إلزامية الفاتورة الإلكترونية — المواعيد من 2025 إلى 2028.
منذ 1 يناير 2025 تسري في ألمانيا إلزامية الفاتورة الإلكترونية في معاملات B2B المحلية. وتمتد الفترات الانتقالية حتى 2027 — وهذه هي المواعيد التي تهم شركتك.
ما الذي تغيّر؟
بموجب قانون Wachstumschancengesetz، أقرّ المشرّع الألماني إلزامية الفاتورة الإلكترونية لمعاملات B2B المحلية اعتبارًا من 1 يناير 2025. والفاتورة الإلكترونية بالمعنى القانوني ليست أي ملف PDF يُرسل بالبريد الإلكتروني، بل مستند بصيغة مُهيكلة وفق المعيار الأوروبي EN 16931 — وعمليًا: ZUGFeRD أو XRechnung.
نظرة عامة على المواعيد
الاستقبال واجب على جميع الشركات منذ الآن — أما الإرسال فتسري عليه فترات انتقالية متدرّجة.
منذ 01.01.2025
يجب على كل شركة في ألمانيا أن تكون قادرة على استقبال الفواتير الإلكترونية ومعالجتها — بصرف النظر عن حجمها أو إيراداتها. ويبقى إرسال الفواتير الورقية أو بصيغة PDF ممكنًا في الوقت الحالي.
2025 – 2026
يجوز لمُصدري الفواتير، بالنسبة لمعاملات B2B المحلية المنفَّذة خلال هذين العامين، الاستمرار في إرسال فواتير ورقية أو بصيغة PDF (بموافقة المستلم).
2027
من تجاوز إجمالي إيراداته في العام السابق (2026) مبلغ 800.000 €، يجب عليه إرسال فواتير إلكترونية اعتبارًا من 2027. أما الشركات دون هذا الحد فيجوز لها استخدام الفواتير الورقية أو بصيغة PDF لعام 2027.
اعتبارًا من 01.01.2028
تنتهي الفترات الانتقالية. واعتبارًا من هذا التاريخ يجب إصدار جميع فواتير B2B المحلية كفاتورة إلكترونية حقيقية (ZUGFeRD أو XRechnung) — دون استثناء.
هل ينطبق ذلك أيضًا على صغار المشاريع والمستقلين؟
نعم — تسري إلزامية الاستقبال منذ 2025 بصرف النظر عن الشكل القانوني أو الحجم أو نظام صغار المشاريع (§ 19 UStG). أما الإرسال فتسري عليه الفترات الانتقالية المذكورة أعلاه حتى 2027/2028 سواء كنت من صغار المشاريع أم لا — إذ يشير حد 800.000 € إلى إجمالي الإيرادات لا إلى الخضوع لضريبة القيمة المضافة.
تشمل الإلزامية حصريًا معاملات B2B المحلية بين شركتين مقيمتين في ألمانيا. أما الفواتير الموجَّهة إلى الأفراد (B2C) وإلى الخارج فلا تشملها — وبالنسبة لفواتير B2G (إلى الجهات الحكومية) فتسري منذ 2020 إلزامية XRechnung مستقلة وأكثر صرامة.
أسئلة متكررة حول إلزامية الفاتورة الإلكترونية
بصفتي من صغار المشاريع، هل يجب أن أكون قادرًا على استقبال الفواتير الإلكترونية أيضًا؟
نعم. تسري إلزامية الاستقبال منذ 1 يناير 2025 على جميع الشركات المقيمة في ألمانيا، بصرف النظر عن نظام صغار المشاريع.
ألم يعد ملف PDF عادي بالبريد الإلكتروني كافيًا؟
لم يعد كافيًا لمعاملات B2B المحلية بعد انتهاء الفترة الانتقالية المعنية. فملف PDF بدون بيانات مُهيكلة مُضمَّنة يُعدّ قانونًا «فاتورة أخرى»، لا فاتورة إلكترونية وفق المعيار EN 16931.
ما الفرق بين ZUGFeRD وXRechnung؟
كلتاهما تستوفيان معيار EN 16931. فـ XRechnung هي XML خالص (إلزامية للفواتير الموجَّهة إلى الجهات الحكومية)، أما ZUGFeRD فهي ملف PDF مع XML مُضمَّن يبقى قابلًا للقراءة دون برامج خاصة. التفاصيل في صفحة المقارنة لدينا.
ماذا يحدث إذا تأخرت في التحوّل؟
لا ينص القانون على غرامات خاصة خلال السنوات الانتقالية بحق مُصدري الفواتير الذين يفوّتون المواعيد — فالمخاطر العملية تتعلق أكثر بخصم ضريبة المدخلات وبقبول المستلم للفاتورة. والتحوّل المبكر يجنّبك الأمرين معًا.
انتقل الآن إلى الفاتورة الإلكترونية.
14 يومًا مجانًا، دون بطاقة ائتمان. ZUGFeRD وXRechnung من مصدر واحد.
ابدأ تجربتك المجانية