الزام فاکتور الکترونیکی — مهلتهای ۲۰۲۵ تا ۲۰۲۸.
از ۱ ژانویهٔ ۲۰۲۵ در آلمان صدور فاکتور الکترونیکی در معاملات داخلی B2B الزامی است. مهلتهای انتقالی تا سال ۲۰۲۷ ادامه دارد — در ادامه تاریخهایی که برای شرکت شما اهمیت دارند.
چه چیزی تغییر کرده است؟
قانونگذار آلمانی با تصویب Wachstumschancengesetz، فاکتور الکترونیکی را برای معاملات داخلی B2B از ۱ ژانویهٔ ۲۰۲۵ الزامی کرد. فاکتور الکترونیکی در معنای قانونی، هر فایل PDF ارسالشده با ایمیل نیست، بلکه سندی است در قالبی ساختاریافته و منطبق با استاندارد اروپایی EN 16931 — در عمل: ZUGFeRD یا XRechnung.
نگاهی کلی به مهلتها
دریافت هماکنون برای همهٔ شرکتها الزامی است — برای ارسال، مهلتهای انتقالی پلکانی اعمال میشود.
از ۰۱.۰۱.۲۰۲۵
هر شرکتی در آلمان باید بتواند فاکتور الکترونیکی دریافت و پردازش کند — صرفنظر از اندازه یا گردش مالی. ارسال فاکتور کاغذی یا PDF فعلاً همچنان ممکن است.
۲۰۲۵ – ۲۰۲۶
صادرکنندگان فاکتور میتوانند برای معاملات داخلی B2B انجامشده در این سالها همچنان فاکتور کاغذی یا PDF بفرستند (با موافقت گیرنده).
۲۰۲۷
هر کسی که گردش مالی کل او در سال گذشته (۲۰۲۶) بیش از ۸۰۰٬۰۰۰ € بوده باشد، از سال ۲۰۲۷ باید فاکتور الکترونیکی بفرستد. شرکتهای زیر این آستانه میتوانند برای سال ۲۰۲۷ همچنان از فاکتور کاغذی یا PDF استفاده کنند.
از ۰۱.۰۱.۲۰۲۸
مهلتهای انتقالی به پایان میرسد. از این تاریخ همهٔ فاکتورهای داخلی B2B باید بهصورت فاکتور الکترونیکی واقعی (ZUGFeRD یا XRechnung) صادر شوند — بدون استثنا.
آیا این موضوع شامل کسبوکارهای کوچک و فریلنسرها هم میشود؟
بله — الزام به دریافت از سال ۲۰۲۵ صرفنظر از شکل حقوقی، اندازه یا مقررات کسبوکار کوچک (§ 19 UStG) اعمال میشود. در مورد ارسال، مهلتهای انتقالی یادشده تا ۲۰۲۷/۲۰۲۸ اعمال میشود، چه مشمول مقررات کسبوکار کوچک باشید و چه نباشید — آستانهٔ ۸۰۰٬۰۰۰ € به گردش مالی کل اشاره دارد، نه به مشمولیت مالیات بر ارزش افزوده.
تنها معاملات داخلی B2B میان دو شرکت مستقر در آلمان مشمول این الزام هستند. فاکتورهای صادرشده برای اشخاص حقیقی (B2C) و برای خارج از کشور مشمول این الزام نیستند — برای فاکتورهای B2G (خطاب به نهادهای دولتی) از سال ۲۰۲۰ الزام جداگانه و سختگیرانهتر XRechnung برقرار است.
پرسشهای پرتکرار دربارهٔ الزام فاکتور الکترونیکی
بهعنوان یک کسبوکار کوچک، آیا من هم باید بتوانم فاکتور الکترونیکی دریافت کنم؟
بله. الزام به دریافت از ۱ ژانویهٔ ۲۰۲۵ برای همهٔ شرکتهای مستقر در آلمان برقرار است، صرفنظر از مقررات کسبوکار کوچک.
آیا یک PDF معمولی از طریق ایمیل دیگر کافی نیست؟
پس از پایان مهلت انتقالی مربوطه، برای معاملات داخلی B2B دیگر کافی نیست. یک PDF بدون دادهٔ ساختاریافتهٔ جاسازیشده از نظر حقوقی «فاکتور دیگر» بهشمار میرود، نه فاکتور الکترونیکی بر پایهٔ EN 16931.
تفاوت ZUGFeRD و XRechnung چیست؟
هر دو استاندارد EN 16931 را برآورده میکنند. XRechnung کاملاً XML است (الزامی برای فاکتورهای خطاب به نهادهای دولتی)؛ ZUGFeRD یک PDF با XML جاسازیشده است که بدون نرمافزار خاص هم خوانا میماند. جزئیات در صفحهٔ مقایسهٔ ما.
اگر دیر اقدام کنم چه میشود؟
قانون برای سالهای انتقالی جریمهٔ جداگانهای برای صادرکنندگان فاکتوری که مهلتها را از دست میدهند پیشبینی نکرده است — ریسکهای عملی بیشتر به کسر مالیات بر ارزش افزودهٔ خرید و پذیرش از سوی گیرندهٔ فاکتور مربوط میشود. اقدام زودهنگام از هر دو جلوگیری میکند.
همین حالا به فاکتور الکترونیکی کوچ کنید.
۱۴ روز رایگان، بدون کارت اعتباری. ZUGFeRD و XRechnung از یک منبع واحد.
همین حالا رایگان شروع کنید